Владение бизнесом и крупными активами — это не только прибыль, но и налоги. Но что если можно легально сократить налоговую нагрузку, передавая имущество семье без НДФЛ и НДС? Личный фонд даёт такую возможность. Разберёмся, как это работает и кому выгодно.
1. Главное преимущество: доходы без НДФЛ
Если выгодоприобретатели личного фонда — близкие родственники (супруги, дети, родители, братья, сёстры и т. д.) и они налоговые резиденты РФ, то:
✅ Деньги и имущество, полученные от фонда, не облагаются НДФЛ (п. 18.2 ст. 217 НК РФ).
✅ Это работает как при жизни учредителя, так и после его смерти.
Пример:
Собственник передаёт квартиру в личный фонд, а затем фонд распределяет её между детьми. Никакого 13% НДФЛ!
2. НДС: передача имущества тоже без налогов
Передача активов выгодоприобретателям не облагается НДС (пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ).
✅ Недвижимость, акции, доли в бизнесе — всё можно передавать без дополнительных налогов.
✅ Неважно, кто получает имущество — конкретные лица или неопределённый круг (например, благополучатели).
Выгода: Если бизнес продаёт активы, НДС может достигать 20%. Личный фонд позволяет избежать этого.
3. Налог на прибыль — всего 15%
Если 90% доходов фонда — это пассивные поступления (дивиденды, аренда, продажа акций), то применяется льготная ставка 15% (ст. 284.12 НК РФ).
Что входит в пассивные доходы?
✔ Дивиденды
✔ Проценты по вкладам
✔ Доходы от аренды
✔ Прибыль от продажи акций, недвижимости
Важно: Если фонд активно ведёт бизнес (например, торгует товарами), ставка остаётся стандартной — 20%.
4. УСН: возможность снизить налоги ещё больше
Личный фонд может применять упрощённую систему налогообложения (УСН).
✅ 6% — с доходов
✅ 15% — с разницы между доходами и расходами
Когда это выгодно?
- Если фонд получает небольшую прибыль от управления активами.
- Если нужно упростить отчётность по сравнению с ОСНО.
5. Налог на имущество: защита от завышенных ставок
Если у фонда есть жильё, гаражи или машиноместа, их налоговая ставка не превышает 0,3% (при кадастровой стоимости до 300 млн руб.) (п. 1.2 ст. 380 НК РФ).
Пример:
Квартира в Москве с кадастровой стоимостью 50 млн руб.
- Обычная ставка — до 2% (≈ 1 млн руб. в год).
- Для личного фонда — 0,3% (≈ 150 тыс. руб.).
Экономия — 850 тыс. руб. ежегодно!
6. Продажа активов: учёт расходов фонда
Если выгодоприобретатель продаёт имущество, полученное от фонда, налоговая база уменьшается на затраты фонда (или даже учредителя) при покупке (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Пример:
Фонд купил акции за 10 млн руб., а через 5 лет передал их сыну учредителя. Тот продал их за 15 млн руб.
- Облагаемый доход = 15 млн – 10 млн = 5 млн руб.
- НДФЛ = 13% от 5 млн = 650 тыс. руб. (вместо 1,95 млн, если бы вычет не применялся).
Вывод: кому подходит личный фонд с налоговой точки зрения?
✔ Бизнесменам, которые хотят передать активы семье без НДФЛ и НДС.
✔ Инвесторам, получающим пассивный доход (дивиденды, аренда).
✔ Семьям с дорогой недвижимостью (экономия на налоге на имущество).
✔ Тем, кто планирует наследство и хочет избежать споров и высоких налогов.
Личный фонд — это не просто инструмент защиты активов, а мощный налоговый оптимизатор. Главное — правильно им пользоваться!
